抓住政策红利，惠享无忧未来：个养专题内容2——政策篇

在当今经济环境下，个人所得税的合理规划对于每个纳税人来说都至关重要。通过了解个人所得税的计算方法、个人养老金的抵税政策以及算税应用场景，我们可以更好地利用政策红利，实现个人财务的优化和增值。

一、个人所得税怎么算：基础概念

个人所得税的计算涉及多个步骤和要素，了解这些基础概念对于合理规划个人财务至关重要。

（一）计算公式

个人所得税的计算可以分为两个主要步骤：

计算应纳税所得额：

应纳税所得额=个人全年综合所得−全年费用−扣除项

计算个人所得税：

个人所得税=应纳税所得额×对应税率−速算扣除数

（二）具体要素

个人全年综合所得：

包括个人全年工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等收入。

全年费用：

固定为6万元，即个税起征点每月5000元以下不征税。

扣除项：

包括三险一金、专项附加扣除、企业年金、税优健康险、个人养老金等。

扣除项越多，需要缴纳的个人所得税就越少。

二、个人所得税怎么算：税率表怎么用

税率表是计算个人所得税的关键工具。通过税率表，我们可以根据应纳税所得额确定适用的税率和速算扣除数。

（一）税率表示例

假设客户年收入116万元，扣除项累计为10万元：

计算应纳税所得额：

116万（总收入）−6万（全年费用）−10万（扣除项）=100万

查询税率表：

100万属于第7级，适用税率45%，速算扣除数为181920元。

计算个人所得税：

100万×45%−181920=268080元

三、个人所得税怎么算：实战案例

通过具体的案例，我们可以更直观地理解个人所得税的计算过程。

（一）案例1：广州王先生

广州王先生，税前综合收入35万元，有房贷，有两个孩子，一个学龄前，一个小学。

计算应纳税所得额：

350000（年收入）−60000（固定扣减项）−48000（三险一金）−72000（专项扣除+个人养老金）=170000元

查询税率表：

170000元属于第3级，适用税率20%，速算扣除数为16920元。

计算个人所得税：

170000×20%−16920=17080元

（二）案例2：广州王先生购买个人养老金

假设王先生在当年度购买了12000元的个人养老金：

计算应纳税所得额：

350000−60000−48000−60000−12000=170000元

查询税率表：

170000元属于第3级，适用税率20%，速算扣除数为16920元。

计算个人所得税：

170000×20%−16920=17080元

节税金额：

12000×20%=2400元

四、个养抵税如何申请

个人养老金的抵税申请可以通过以下步骤完成：

（一）何时上报

个人所得税办理年度汇算的时间为每年3月1日至6月30日。

（二）上报流程

下载缴费凭证：

通过电子社保卡小程序或银行APP下载个人养老金缴费凭证。

提交扣除信息：

在个人所得税APP中，点击“办&查”。

找到“个人养老金扣除管理”，点击“一站式申报”。

核对扣除金额（自动显示12000元上限）。

选择凭证时间，验证并确认。

（三）具体操作步骤

登录个人所得税APP：

点击“办&查”。

找到“个人养老金扣除管理”，点击“一站式申报”。

核对扣除金额（自动显示12000元上限）。

选择凭证时间，验证并确认。

提交申报：

点击“去申报”。

选择年份，点击“开始申报”。

点击“下一步”。

完成信息填报，确定新增。

五、算税应用场景有哪些

（一）客户信任度一般

对于客户信任度一般的场景，可以通过以下步骤进行算税：

了解客户经济实力：

通过小程序或个税APP，引导客户查看上年度收入或应纳税所得额，告知客户税率范围，并大致了解客户经济实力，便于开展后续促成。

粗略估算税率和节税额：

进入“电子社保卡”小程序，点击“个人养老金”入口。

点击“税优计算器”，拖动年收入，自动计算结果。

（二）客户信任度高

对于客户信任度高的场景，可以通过以下步骤进行算税：

了解客户具体信息：

客户告知信息：扣除完扣除项后，去年应纳税所得额38.2万元。

回答：根据您去年实际的应纳税所得额，查看税率查询表，您对应的税率是25%。

如果您现在购买个人养老金产品，明年报税时，就能享受到12000 \times 25% = 3000元的退税。

具体操作步骤：

进入个税APP，指引/帮助客户查看上年申报情况。

点击“综合所得年度汇算”。

查看历史申报记录。

选择要查看的年度。

查看应纳税所得额等信息。

六、专项附加扣除有哪些

个税专项附加扣除包括以下7项：

婴幼儿照护（3岁以下）：

扣减金额：2000元/月/每个子女。

年度扣减：24000元。

扣除主体：父母（监护人）一方全额扣除，或各扣50%。

子女教育：

扣减金额：2000元/月/每个子女。

年度扣减：24000元。

扣除主体：父母（监护人）一方全额扣除，或各扣50%。

住房租金：

扣减金额：800-1500元/月。

年度扣减：最高18000元。

扣除主体：承租人扣除。

住房贷款利息：

扣减金额：1000元/月。

年度扣减：12000元。

扣除主体：本人或配偶。

赡养老人：

扣减金额：3000元/月，非独生子女最高1500元/月。

年度扣减：最高36000元。

扣除主体：本人或兄弟姐妹。

大病医疗：

扣减金额：最高80000元/年。

扣除主体：本人或配偶，未成年子女可选择父母一方扣除。

继续教育：

学历学位：400元/月，年度扣减4800元。

职业证书：3600元/年