应对老龄化挑战：个人养老金与养老准备方式

一、老龄化社会现状与养老挑战

随着时代的发展，我国老龄化程度不断加深，养老问题成为了社会各界关注的焦点。预计到 2050 年，中国 65 岁及以上人口将接近 3.7 亿，占比达到 26%，这意味着不到 4 个人中，就有一个 65 岁以上的老人，我国即将步入深度老龄化社会。当前，我国 65 岁及以上人口为 19064 万人，占总人口比例 13.5%，老龄化趋势已十分明显。

与此同时，增长的不仅是寿命，养老成本也在逐年上涨。养老成本指数可在较大程度上反映老年人生活成本的实际变化，以 2019 年 1 月作为明显的分界点，我国养老成本的涨幅自 2019 年始就已“跑赢”了 CPI 涨幅，养老成本近年整体呈现上升趋势。从日常生活开销来看，衣、食、住、行、娱等方面的支出，假设一个人活到 70 岁养老成本就要 25.2 万，活到 80 岁就要 50.4 万，活到 90 岁就要 75.6 万，而且这还是在假设不病、不痛、不大额购物、不能有费钱的爱好、不能帮扶亲戚等理想状态下。

在养老资金方面，社保养老远不够。我国现行三支柱养老金体系存在不足，难以支撑品质养老生活。第一支柱是基本养老，包括城镇职工养老保险和城乡居民养老保险，由国家、单位决定，是基础保障，但保而不包；第二支柱是企业年金等养老补充，同样由国家、单位决定，覆盖率低；第三支柱是商业保险，由个人按需规划、稳定确定、专属养老，能够针对性抵御长寿风险、弥补其他方式的不足。目前，我国面临着“1 多、1 少、1 延迟、1 低”的情况，即领社保的人越来越多，交社保的人越来越少，延迟退休政策逐步推进，“十四五”规划和 2035 年远景目标纲要明确提出，按照小步调整、弹性实施、分类推进、统筹兼顾等原则，逐步延迟法定退休年龄，且我国养老金替代率约 40%，已低于国际劳工组织的最低限 55%，这使得人们想要过上有品质的退休生活，就需要从第三支柱商业保险做补充，用商业养老保险规划未来的退休养老，用第三支柱补足养老资金缺口，以获得与生命等长的现金流，避免“人还活着，钱没了”的现象。

二、个人养老金制度概述

个人养老金是政府政策支持、个人自愿参加、市场化运营，实现养老保险补充功能的制度。它是国家个人养老金制度“顶层设计 + 配套政策”的体现，是满足人民群众多层次多样化养老保险需求的必然要求，也是促进社会保障高质量、可持续发展的重要举措。

在中国境内参加城镇职工基本养老保险或者城乡居民基本养老保险的劳动者都可以参加个人养老金制度。参加人每年缴纳个人养老金的上限目前为 12000 元，可以按月、分次或者按年度缴纳，按自然年度累计，次年重新计算。不过，退休人员不能参与个人养老制度。

三、个人养老金的税优政策

个人养老金制度具有显著的税优政策。在缴费环节，个人向个人养老金资金账户的缴费，按照 12000 元/年的限额标准，在综合所得或经营所得中据实扣除；在投资环节，计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人所得税；在领取环节，个人领取的个人养老金，不并入综合所得，单独按照 3%的税率计算缴纳个人所得税，其缴纳的税款计入“工资、薪金所得”项目。

根据财政部税务总局《关于个人养老金有关个人所得税政策的公告》（2022 年第 34 号），参加人将资金缴存至个人养老金资金账户，按照 12000 元/年的限额标准，根据个人所得税率及适用税档不同，当年最高可节税 5400 元（以最终节税金额为准）。具体来看，全年应纳税所得额不超过 36000 元，个人所得税税率为 3%，当年最高可节税 360 元；超过 36000 元至 144000 元的，税率为 10%，当年最高可节税 1200 元；超过 144000 元至 300000 元的，税率为 20%，当年最高可节税 2400 元；超过 300000 元至 420000 元的，税率为 25%，当年最高可节税 3000 元；超过 420000 元至 660000 元的，税率为 30%，当年最高可节税 3600 元；超过 660000 元至 960000 元的，税率为 35%，当年最高可节税 4200 元；超过 960000 元的，税率为 45%，当年最高可节税 5400 元。并且，收入越高，节税越多。

四、个人养老金的领取

领取条件：个人养老金资金账户封闭运行，参加人达到以下任一条件，可以按月、分次或者一次性领取个人养老金：一是达到领取基本养老金年龄；二是完全丧失劳动能力；三是出国（境）定居；四是国家规定的其他情形。

领取流程：参加人已领取基本养老金的，可以向商业银行提出领取个人养老金。商业银行通过信息平台核验，获取参加人本人社会保障卡银行账户，按照参加人选定的领取方式，完成个人所得税代扣后，将资金划转至参加人本人社会保障卡银行账户。

可继承及转移：参加人身故的，其个人养老金资金账户内的资产可以继承。参加人出国（境）定居、身故等原因社会保障卡被注销的，资金转至其本人或者继承人指定的资金账户。

五、如何参加个人养老金制度

参加个人养老金制度主要涉及开户、缴存和投资三个步骤。首先是开户，参加人可选择具有资格的商业银行开立个人养老金账户和个人养老金资金账户。然后是缴存，参加人自然年度内可一次性或分次向个人养老金资金账户缴费，上限为 12000 元。最后是投资，个人养老金产品包括符合规定的储蓄存款、理财产品、商业养老保险、公募基金等金融产品。其中，个人养老金保险产品不仅有保障功能，而且具有长期稳健的投资功能，更加契合个人养老金产品的基本特征。

在应对老龄化挑战的背景下，个人养老金制度为人们提供了一种重要的养老准备方式。它通过税优政策鼓励人们积极参与，为个人的养老生活提供更多的经济保障。同时，结合第一支柱和第二支柱养老金体系，能够构建更加完善的养老保障体系，帮助人们实现有品质的退休生活，有效应对养老资金缺口和长寿风险等问题。人们应该充分了解个人养老金制度的相关政策和操作流程，根据自身的经济状况和养老需求，合理规划个人养老金的参与，为自己的晚年生活做好充分准备。